Kira geliri elde eden milyonlarca ev sahibi için beyanname dönemi resmen başladı.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından başlatılan süreçte, konut ve iş yeri kira geliri olan mükelleflerin belirlenen süre içinde beyanname vermesi gerekiyor.

Ev Sahiplerinin Beklediği Süreç Başladı

Mart ayı itibarıyla kira geliri elde eden mükellefler için gelir vergisi beyannamesi süreci başladı. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) takvimine göre, 2025 yılı içinde elde edilen kira gelirlerinin beyan edilmesi gerekiyor. Beyannameler, Dijital Vergi Dairesi sistemi üzerinden online olarak verilebiliyor.

Uzmanlar, özellikle istisna tutarını aşan konut kira gelirlerinin mutlaka beyan edilmesi gerektiğini hatırlatıyor. Aksi halde gecikme faizi ve usulsüzlük cezaları gündeme gelebiliyor.

Kimler Beyanname Vermek Zorunda

• 2025 yılı boyunca konut kira geliri elde eden ve istisna sınırını aşan ev sahipleri

• İş yeri kira geliri bulunan mülk sahipleri

• Birden fazla gayrimenkulden gelir elde edenler

İstisna tutarının altında kalan konut kira gelirleri için beyanname zorunluluğu bulunmuyor. Ancak iş yeri kira gelirlerinde stopaj uygulaması nedeniyle farklı hesaplama yöntemleri devreye giriyor.

Beyanname Nasıl Veriliyor

Mükellefler, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Dijital Vergi Dairesi sistemi üzerinden hazır beyan sistemini kullanarak işlemlerini kolayca tamamlayabiliyor. Sistem, banka kayıtları ve tapu verileriyle entegre çalıştığı için eksik ya da hatalı bildirimlerin tespit edilmesi daha hızlı gerçekleşiyor.

Vergi ödemeleri ise iki taksit halinde yapılabiliyor. İlk taksit mart ayı içinde, ikinci taksit ise temmuz ayında ödeniyor.

Geç Kalanları Ne Bekliyor

Süresi içinde beyanname vermeyen mükellefler için:

• Usulsüzlük cezası

• Vergi ziyaı cezası

• Gecikme faizi

uygulanabiliyor. Uzmanlar, özellikle kira gelirlerini banka üzerinden tahsil eden mülk sahiplerinin sistem tarafından kolaylıkla tespit edilebildiğini belirtiyor.

Uzmanlardan Ev Sahiplerine Uyarı

Gayrimenkul uzmanları ve mali müşavirler, kira geliri elde edenlerin son günlere kalmadan beyan işlemlerini tamamlamasını öneriyor. Dijital sistem üzerinden birkaç dakika içinde yapılabilen işlem, olası ceza risklerini ortadan kaldırıyor.

Not: Aşağıdaki örnekler 2025 yılı gelirleri için 2026 Mart döneminde verilecek beyanname mantığına göre hazırlanmıştır.

---

ÖRNEK 1 – Konut Kira Geliri Hesaplama

Senaryo

• Aylık kira: 20.000 TL

• Yıllık kira geliri: 20.000 x 12 = 240.000 TL

İstisna Tutarı

2025 yılı için konut kira geliri istisnası varsayım olarak 33.000 TL kabul edelim.

240.000 – 33.000 = 207.000 TL (Vergiye tabi tutar)

---

Götürü Gider Yöntemi (%15)

207.000 TL x %15 = 31.050 TL gider

207.000 – 31.050 = 175.950 TL (Vergiye esas kazanç)

---

Gelir Vergisi Hesabı

2025 gelir vergisi tarifesi varsayımı üzerinden yaklaşık hesap:

• İlk dilim %15

• Sonraki dilimler kademeli artıyor

Yaklaşık hesapla ödenecek vergi: 30.000 – 35.000 TL arası çıkabilir.
(Kesin rakam vergi tarifesine göre değişir.)

ÖRNEK 2 – İş Yeri Kira Geliri

Senaryo

• Aylık kira: 30.000 TL

• Yıllık kira: 360.000 TL

İş yeri kiralarında stopaj uygulanır (%20).

360.000 TL x %20 = 72.000 TL stopaj kesilmiş olur.

Beyanname verilirken:

• Hesaplanan vergiden kesilen 72.000 TL düşülür.

• Fazla kesinti varsa iade alınabilir.

Gerçek Gider Yöntemi Örneği

Eğer ev sahibi:

• 25.000 TL bakım masrafı

• 15.000 TL sigorta

• 20.000 TL kredi faizi

toplam 60.000 TL gerçek gider belgeleyebiliyorsa, götürü yerine gerçek gider yöntemi avantajlı olabilir.

Hangi Yöntem Daha Avantajlı

Durum	Avantajlı Yöntem
Masraf az ise	Götürü gider
Masraf yüksek ise	Gerçek gider

 Önemli Hatırlatma

• Beyanname süresi genelde 1 Mart – 2 Nisan arasıdır.

• Vergi iki taksit halinde ödenir (Mart ve Temmuz).

• Dijital Vergi Dairesi üzerinden kolayca verilebilir.